证人证言 证人证言用于证明犯罪嫌疑人、被告人共谋、参与、知道骗取出口退税的具体过程。

物证、书证 物证、书证主要包括以下类别： 单证类：包括出口货物报关单、核销单、增值税专用发票、农产品收购发票。 印章类：包括伪造的公章、私章、海关验讫章等。 国家机关证明类：包括税务机关出具的关于上游...

鉴定意见 该类意见用于证明以下情况： 公章、私章、海关验讫章是否真实； 报关单证是否涉嫌伪造、变造； 骗取出口退税的数额等情况。

视听资料、电子数据 该类证据用于证明以下内容： 犯罪嫌疑人、被告人制作、审阅、修改伪造、变造的合同、单据、凭证的过程； 犯罪嫌疑人、被告人通过通信工具共谋骗取出口退税的过程； 虚开增值税专用发票的具体...

勘验、检查笔录，辨认笔录 该类笔录用于证明以下情况： 实施犯罪行为的现场情况； 税务机关对犯罪嫌疑单位进行税务稽查的情况； 海关对出口货物进行查验的情况； 犯罪嫌疑人相互辨认的情况； 证人对犯罪嫌疑人...

主观故意的审查判断 是否明知税法的有关规定而故意骗取国家出口退税款，是认定骗取出口退税犯罪中罪与非罪的重要方面。但是，证明行为人有犯罪故意的直接证据往往很难获取，应当综合全案证据判断犯罪嫌疑人、被告人...

“货物流”“票流”“资金流” 证据的审查 出口退税关联环节多，政策性强，骗取出口退税犯罪须经收购货物、报关出口、收汇核销、税务管理等多个环节。此外，还多与虚开增值税专用发票、通过地下钱庄洗钱等违法犯罪...

违反商业惯例的认定 重点审查各证据及印证事实是否存在明显有悖于商业惯例、业务要求、正常社会认知的行为。 如正常的出口业务，出口商和进口商都需要通过合同和保险把利益最大化，把风险降到最低。如果存在明显违...

“四自三不见” 的认定 “四自三不见” 是指在 “不见出口商品、不见供货货主、不见外商” 的情况下，允许或者放任他人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关的行为。此类业务究其实质是一种买单行为，为国家...

将他人的农产品假冒成自产货物出口申报骗税行为的认定 实践中，一些具有出口退税资质的生产企业将他人生产的农产品，假冒成该企业自产货物出口，并向税务机关申报出口退税。对于此种有真实农产品出口的退税行为如何...