“货物流”“票流”“资金流” 证据的审查

出口退税关联环节多，政策性强，骗取出口退税犯罪须经收购货物、报关出口、收汇核销、税务管理等多个环节。此外，还多与虚开增值税专用发票、通过地下钱庄洗钱等违法犯罪交织。

审查时要紧紧围绕骗取出口退税案件的三大核心证据 “货物流”“票流”“资金流” 中的主要关键环节进行，确保证据之间能够相互印证。

同时注意对每一个独立环节（上游虚开企业、供货企业、外贸出口企业、下游退税企业、地下钱庄）的财务会计资料证据的审查，具体包括：

通过比对，重点核查企业货物购、销、存及资金往来情况，检查票、货、款是否一致，追踪资金流向查实资金回流、虚开票据票货不符等犯罪事实，形成完整证据链。

文章源自法随行北京律师网_免费咨询_法随行-https://www.fasuixing.com/13929.html

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骗取出口退税罪“货物流”“票流”“资金流” 证据的审查