刑法实务

骗取出口退税罪犯罪客体证据

犯罪客体证据本罪侵犯的客体是国家出口退税管理制度和国家财产权。相关证据主要通过以下各类主客观证据予以证实：犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解证人证言物证书证鉴定意见视听资料电子数据资料上...

2025年3月25日41评论

客观方面证据本罪在客观方面表现为以下行为，相关证据需围绕这些行为收集固定：采取虚开、非法购买或者以其他非法手段取得增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；将未纳税或者免税的出口业务申报为已...

2025年3月25日40评论

犯罪嫌疑人、被告人的供述和辩解该供述和辩解用于证明以下内容：其了解或掌握单位的经营活动、纳税申报情况；如何参与共谋虚假交易、伪造或变造合同、单证；非法利益如何分配，如何通过 “四自三不见” 的...

2025年3月25日43评论

证人证言证人证言用于证明犯罪嫌疑人、被告人共谋、参与、知道骗取出口退税的具体过程。

2025年3月25日39评论

物证、书证物证、书证主要包括以下类别：单证类：包括出口货物报关单、核销单、增值税专用发票、农产品收购发票。印章类：包括伪造的公章、私章、海关验讫章等。国家机关证明类：包括税务机关出具的关于上游...

2025年3月25日37评论

鉴定意见该类意见用于证明以下情况：公章、私章、海关验讫章是否真实；报关单证是否涉嫌伪造、变造；骗取出口退税的数额等情况。

2025年3月25日38评论

视听资料、电子数据该类证据用于证明以下内容：犯罪嫌疑人、被告人制作、审阅、修改伪造、变造的合同、单据、凭证的过程；犯罪嫌疑人、被告人通过通信工具共谋骗取出口退税的过程；虚开增值税专用发票的具体...

2025年3月25日42评论

勘验、检查笔录，辨认笔录该类笔录用于证明以下情况：实施犯罪行为的现场情况；税务机关对犯罪嫌疑单位进行税务稽查的情况；海关对出口货物进行查验的情况；犯罪嫌疑人相互辨认的情况；证人对犯罪嫌疑人...

2025年3月25日36评论

主观故意的审查判断是否明知税法的有关规定而故意骗取国家出口退税款，是认定骗取出口退税犯罪中罪与非罪的重要方面。但是，证明行为人有犯罪故意的直接证据往往很难获取，应当综合全案证据判断犯罪嫌疑人、被告人...

2025年3月25日41评论

“货物流”“票流”“资金流” 证据的审查出口退税关联环节多，政策性强，骗取出口退税犯罪须经收购货物、报关出口、收汇核销、税务管理等多个环节。此外，还多与虚开增值税专用发票、通过地下钱庄洗钱等违法犯罪...

2025年3月25日37评论