吸收客户资金不入账罪

      本罪最初源于1997年《刑法》第187条规定的"用账外客户资金非法拆借、发放贷款罪"。按照 1997年《刑法》的规定，本罪是指金融机构或其工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法 拆借、发放贷款，造成重大损失的行为。

      1.本罪侵犯的客体是国家金融管理制度和存贷款管理制度。

      金融机构工作人员吸收客户资金不入账的行为，不仅逃避了国家对金融机构的监管，造成潜在金融风险，危害金融安全，同时也侵犯了他人的财产权，有必要追究刑事责任。

      2.客观方面表现为吸收客户资金不人账，数额巨大或者造成重大损失的行为。

      "吸收客户资金不入账"，是指不记入金融机构的法定存款账目，以逃避国家金融监管，至于是否记入法定账目以外设立的账目，不影响该罪成立。

      3.犯罪主体为特殊主体，包括自然人和单位，但只能由银行或者其他金融机构及其工作人员构成。金融机构的工作人员吸收客户资金不入账的，无论是否利用了职务便利，不影响本罪的成立。

      4.主观方面出于故意。

      根据《刑法》规定，银行或者其他金融机构的工作人员吸收客户资金不人账，必须符合"数额巨大"或者"造成重大损失"条件的，才构成犯罪。按照《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第 38条的规定，银行或者其他金融机构及其工作人员吸收客 户资金不入账，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉∶（1）吸收客户资金不人账，数额在200万元以上的;（2）吸收客户资金不人账，造成直接经济损

失数额在 50万元以上的。

      依照《刑法》第187条第1款规定，犯吸收客户资金不入账罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金;数额特别巨大或者造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处5万元以上 50万元以下罚金。

      依照《刑法》第187条第2款规定，单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。