- 犯罪嫌疑人、被告人的供述和辩解，证明其为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票的动机、目的及共同犯罪中的预谋过程等。
- 举报人、财会人员、经营人员、仓库保管人员等证人的证言，证明犯罪嫌疑人、被告人为了收取高额手续费等目的，为他人虚开或介绍他人虚开上述发票，或者为了骗取抵扣税款等目的而为自己虚开、让他人为自己虚开上述发票的事实情况等。
- 伪造的会计账簿、会计凭证、仓储物流凭证、银行账户明细等，证明行为人主观上对违法性的认知。
- 伪造变造的与发票相对应的货物交易合同、入库单、出库单、送货单、发货单、付款凭据（包括商业承兑汇票、白条）等配套书证，证明行为人主观上对违法性的认知。
- 收取回流资金的犯罪嫌疑人、被告人账户，或者其控制的员工、亲属、好友等的公私账户，以及可证明资金回流、收取开票手续费的银行账户对账单，证明是否存在资金回流情况。
- 业务交流记录，包括文件、手机短信、电子邮件、QQ 记录、微信记录等即时通讯记录，证明行为人主观上对违法性的认知。
- 侦查人员、税务稽查人员的证言或其他证明材料，如行为人有隐匿相关书证、躲避税务稽查等行为，可以证明其主观上对违法性的认知。
- 税务处理决定书、税务行政处罚决定书、刑事判决书、裁定书等，可作为认定个人主观明知的参考依据。
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