刑法实务

虚开发票罪犯罪主体证据

犯罪主体证据本罪的犯罪主体为一般主体，即自然人和单位都可以构成本罪的主体。可参照本编第四章第二节证据要件相关内容。还应注意以下事项：对于犯罪嫌疑单位涉嫌暴力虚开的，应注意收集、核实单位的基本情况，...

2025年3月24日45评论

主观方面证据犯罪主观方面的证据，包括证明犯罪嫌疑人是否具有虚开、接受虚开或者介绍虚开发票的故意的证据。

2025年3月24日36评论

客体方面证据本罪侵犯的客体是国家对普通发票的管理制度。犯罪对象是除了《刑法》第 205 条规定的增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规...

2025年3月24日38评论

对于涉嫌虚开发票的（1）到涉嫌虚开发票的单位调查取证全面核实并掌握发票的领、用、存情况；涉嫌虚开的发票的记账联，核实填开内容、数额与涉嫌虚开的发票联是否一致，是否为 “阴阳票”“大头小尾” 票等...

2025年3月24日41评论

对于涉嫌接受虚开的（1）到涉嫌接受虚开发票的单位调查取证涉嫌虚开发票的发票联，核查其真实性；相关会计凭证、会计账簿，进行账、证、票相互比对；纳税申报及实际缴纳税款资料；相关货物购销合同，核实...

2025年3月24日38评论

对于介绍虚开发票的除收集上述虚开方和接受虚开方的证据外，还应收集介绍方的有关证据，如介绍方的主观故意，介绍虚开的经过、结果，因介绍虚开而获得的非法收入等。

2025年3月24日34评论

发票真伪的认定可以根据案件的具体情况采取以下方式之一：梳理、核实其领、用、存情况，根据涉案发票票号、票段等判断其是否为 “开票方” 依法从税务机关领购的，是否由 “开票方” 依法开具等，从而证实涉...

2025年3月24日40评论

主观故意证据的审查虚开发票罪是行为犯，只要具有《刑法》第 205 条之一规定的为他人虚开、让他人为自己虚开、自己为自己虚开、介绍他人虚开四种情形之一，且达到立案追诉标准的，即构成本罪。虚开发票罪属于...

2025年3月24日43评论

行政执法部门收集证据材料的审查对于犯罪嫌疑单位涉嫌暴力虚开的，应注意收集、核实单位的基本情况，包括公司企业是否存在，是否依法进行工商注册、税务登记，是否正在经营、走逃或者已注销，由主管工商、税务部门...

2025年3月24日43评论

虚开发票罪与虚开增值税专用发票罪（一）犯罪的对象不同虚开增值税专用发票罪的犯罪对象是增值税专用发票；而虚开发票罪的犯罪对象是增值税专用发票以外，不能用于骗取出口退税、抵扣税款的其他普通发票。如果行...

2025年3月24日46评论