北京某贸易公司、某国际贸易公司等走私普通货物案——涉企业合规走私案件的证据审查
案例信息
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项目
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内容
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案例编号
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2023-06-1-085-004
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案件类型
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刑事
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案由
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走私普通货物、物品罪
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审理法院（一审）
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天津市第三中级人民法院
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裁判日期
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2023年5月26日
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一审案号
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（2023）津03刑初11号
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审理程序
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一审（已生效）
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关键词
刑事；走私普通货物罪；单位走私普通货物；第三方监督评估组织；合规检查评估报告；实质审查；认罪认罚
裁判要旨
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合规评估报告的审查与采信：以第三方监督评估组织成员名义出具的企业合规检查评估报告，属有专门知识的人就案件专门性问题出具的报告，应参照鉴定意见的有关规定审查认定；第三方监督评估组织成员作为有专门知识的人，在接到法院通知时需出庭接受质询。
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企业合规的启动前提：启动企业合规需先行审查被告单位诉讼代表人、被告人是否如实供述犯罪事实及对指控罪名有无异议，排除不认罪案件适用可能；认罪认罚审查应以直接负责的主管人员为核心，即使部分其他直接责任人员提出辩解，不宜直接认定全案不具备合规启动条件。
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合规从宽的处罚原则：对通过合规检查评估的犯罪单位，应结合持续整改的客观需求确定从宽重点；将企业合规与其他从宽情节相结合，对涉案企业负责人适用宽缓刑罚，保障企业合规整改的持续性与有效性。
案例详情
一、基本案情
1. 涉案主体情况：被告单位北京某贸易公司成立于1995年2月，经营范围含货物进出口；被告单位某国际贸易公司前身为1997年8月成立的北京乙公司，经营范围含货物进出口。两公司原由被告人杨某某负责管理，2018年9月起由被告人杨某接管；被告人王某某于2013年前后入职，负责单据制作及部门对接工作。
2. 走私行为事实：2016年3月至2021年6月，北京某贸易公司、某国际贸易公司从境外进口啤酒等货物时，为牟取非法利益，由杨某、杨某某指使王某某制作虚假报关单据，以低报实际成交价格的方式向海关申报，偷逃应缴税款。王某某明知货物真实成交价格，仍按指使实施上述行为。
3. 涉案数额及案发后情况：经计核，扣除折扣税款差额后，两公司共计偷逃应缴税额8338640.26元，其中2018年9月前偷逃687782.18元，2018年9月后偷逃7650858.08元（北京某贸易公司单独偷逃3406992.74元，某国际贸易公司单独偷逃4931647.52元）。案发后，杨某、王某某、杨某某先后主动投案，相关款物被依法扣押；在检察机关组织下，第三方监督评估组织对两公司合规情况进行检查评估并出具报告；案件审理期间，杨某缴纳相关款项。
二、裁判结果
2023年5月26日，天津市第三中级人民法院作出（2023）津03刑初11号刑事判决：
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被告单位北京某贸易公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币341万元；被告单位某国际贸易公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币494万元；
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被告人杨某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年；被告人杨某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年；被告人王某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；
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责令北京某贸易公司退赔3406992.74元、某国际贸易公司退赔4931647.52元，依法没收后上缴国库。
宣判后，法定期限内无上诉、抗诉，判决已发生法律效力。
裁判理由
法院生效裁判认为，被告单位北京某贸易公司、某国际贸易公司违反国家法律法规，逃避海关监管走私进口货物，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪；被告人杨某、杨某某作为单位直接负责的主管人员，被告人王某某作为单位其他直接责任人员，均应依法承担刑事责任，其中杨某、王某某的行为属情节特别严重。综合全案情节，作出从轻、减轻及缓刑判决的考量如下：
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从宽情节充分：本案违法所得已全部退缴；两被告单位及三名被告人均具有自首情节，且自愿认罪认罚；王某某在共同犯罪中系从犯，依法可减轻处罚。
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合规整改有效：第三方监督评估组织出具的合规检查评估报告，证实两被告单位已落实合规计划、履行合规承诺，具备持续合规的基础，可作为从宽处罚的重要依据。
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刑罚效果平衡：结合企业合规需求与社会危害程度，对涉案企业判处罚金以惩戒违法，对负责人适用缓刑以保障企业持续经营及合规整改，实现法律效果与社会效果的统一。
关联索引
一、法律依据
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《中华人民共和国刑法》第一百五十三条（走私普通货物、物品罪）；
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《中华人民共和国刑法》第七十二条（缓刑）。
二、裁判文书
一审：天津市第三中级人民法院（2023）津03刑初11号刑事判决（2023年5月26日）
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