刘某甲、刘某乙等诈骗案

申报国家专项补贴资金过程中伪造申报材料的行为定性

案号：2024-02-1-222-001案由：刑事 / 诈骗罪审理法院：湖北省高级人民法院裁判日期：2022 年 12 月 27 日二审案号：（2021）鄂刑终 208 号

刑事；诈骗罪；国家专项补贴资金；伪造申报材料；非法占有目的

判断伪造材料申报国家专项补贴资金的行为是否构成诈骗罪，需结合案件事实与证据审慎审查两个核心要件，避免 “材料造假即入罪” 的机械认定：

具体裁判规则如下：

若申报企业不具备关键资质、不符合项目基本条件，通过虚构事实、隐瞒真相骗取国家专项补贴，致使主管部门基于错误认识下拨款项的，符合诈骗罪构成要件，应以诈骗罪定罪处罚。
若申报项目符合国家专项资金政策基本条件，仅在申报过程中存在个别夸大、伪造非关键性申报材料的情形，且无证据证明行为人具有非法占有目的的，一般不宜按诈骗罪定罪处罚。

湖北省襄阳市人民检察院以被告人刘某甲、刘某乙、任某某犯诈骗罪，向襄阳市中级人民法院提起公诉。

法院审理查明三起涉案事实：

中央投资重点产业振兴专项补贴申报案（798 万元）2011 年 4 月，刘某甲获悉专项申报通知后，拟以 A 公司 “杜仲叶生物法提取杜仲胶联产绿原酸产业化项目” 申报补贴。A 公司伪造环评、资金筹措材料及部分林权证，委托第三方制作可行性研究报告，刘某乙作为法定代表人在《资金申请报告》署名。经逐级审批，A 公司获国家项目补助资金 798 万元，且资金用于项目设备采购，项目已实际开工建设。
劳动密集型小企业贷款贴息申报案（12.436665 万元）2012 年 5 月，B 公司不符合劳动密集型小企业认定条件，刘某乙为获取政府贴息贷款，伪造材料取得认定，向银行贷款 400 万元并骗取贴息 12.436665 万元，贷款提供了公证财产担保。
中小企业科技创新专项资金申报案（200 万元）2014 年上半年，刘某乙明知 B 公司系空壳公司、不符合申报条件，仍安排任某某伪造财务报表、产品销售合同等全套材料，授意员工刻印虚假印章，申报科技创新专项资金。2015 年 1 月，B 公司获补贴资金 200 万元，刘某乙将该款用于归还前述贴息贷款。

湖北省襄阳市中级人民法院于 2020 年 12 月 25 日作出（2020）鄂 06 刑初 29 号刑事判决：

宣判后，刘某甲、刘某乙不服，以 “事实不清、证据不足” 为由提出上诉。

湖北省高级人民法院于 2022 年 12 月 27 日作出（2021）鄂刑终 208 号刑事判决：

法院生效裁判针对三起事实分别作出评判：

第一起事实（798 万元补贴）：A 公司申报的项目真实存在，已具备备案、土地、规划等关键申报条件，且项目已实际开工，专项资金用于采购设备；现有证据既无法证实伪造的材料属于申报关键材料，也无证据证明刘某甲、刘某乙将资金用于个人消费或挥霍。原判认定该起事实构成诈骗罪，事实不清、证据不足。
第二起事实（12.436665 万元贴息）：B 公司虽伪造贷款申请资料，但现有证据不足以证明其具有骗取贴息的主观故意，且贷款提供了公证财产担保，不涉嫌骗取贷款。原判认定该起事实构成诈骗罪，事实不清、证据不足。
第三起事实（200 万元科技创新资金）：B 公司系空壳公司，申报项目并非公司真实项目，刘某乙明知公司不具备申报条件，仍指使他人伪造全套申报材料，主观上具有明确的非法占有目的；客观上通过虚构事实骗取专项资金，且将资金用于归还自身债务，而非项目建设。该起事实符合诈骗罪的构成要件，原判认定构成诈骗罪事实清楚、证据充分。