证明资金去向的证据 应当尽可能查清吸收资金的全部去向和各自所占的比例，调取资金往来记录、会计账簿和会计凭证等，以证明吸收公众存款的各项支出，如返本支出、利息支出、业务员提成支出、其他经营成本支出、投资...

证明投资决策过程的证据 调取股东会、董事会等与投资决策有关的会议记录、项目尽职调查报告等投资项目启动、运营相关材料；调取项目投资有关资金交易记录、财务会计报告等，讯问犯罪嫌疑人，询问参与项目决策、经营...

证明归还能力的证据 调取公司财务会计报告等，核实公司整体收支情况；对于投资项目，应当在核实投资项目真实性的基础上，逐一核实已投入情况、进一步投资需求、盈利变现情况等；调取与犯罪嫌疑人及其实际控制公司有...

投资项目的真实性和盈利能力 正常的生产经营活动主要考虑生产成本和收益，因此首先要从投资收益和成本投入两个方面对是否具有非法占有目的进行分析。实践中，非法集资活动均存在名义上的 “项目外衣”，如理财产品...

集资成本的高低和模式的可持续性 非法集资活动的基本特征之一是利诱性，所以利息或成本是非法集资活动的必备因素，也是判断一项经济行为是否符合经济规律，具有合理性、可持续性的重要因素。行为人宣称的利息或支付...

资金的实际流向和最终用途 按照司法解释的规定，如果行为人得款后肆意挥霍相应资金、携款潜逃，从事相关违法活动或者有其他使得集资资金不能返还的情形，都可以推断出当事人非法占有目的的存在。 实践中争议较大的...

行为人偿还资金的主观态度和现实可能性​ 《非法集资解释》已经将 “携款潜逃、抽逃隐匿财产、销毁账目、编造破产、拒不交代资金去向” 等逃避返还资金的行为，直接认定为在集资过程中有 “非法占有目的”，司法...

欺诈发行证券罪的犯罪客体 本罪侵犯的客体是复杂客体，既包括证券法、《企业债券管理条例》等法律、行政法规所规定的证券发行的管理制度，也包括股票、公司债券、企业债券、存托凭证和国务院依法认定的其他证券持有...

欺诈发行证券罪的客观方面 本罪的客观方面表现为在招股说明书、认股书、公司及企业债券募集办法等发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票、公司债券、企业债券、存托凭证或者国务院依法认定的其他证...

欺诈发行证券罪的犯罪主体 本罪的犯罪主体为一般主体，但实际构成欺诈发行证券罪的主体主要是发行股票或公司债券、企业债券的单位和自然人，且一般只有法律规定有权发行股票、债券的单位和个人。值得关注的是，《刑...