免责条款的适用 《刑法修正案（七）》新增了对逃税构成犯罪但不予追究刑事责任的特殊规定。这一规定主要基于以下考虑：打击逃税犯罪的目的是加强税收征管、保证国家税款收入，若行为人经税务机关催缴后主动补缴税款...

证明自然人犯罪主体的证据 证明自然人犯罪主体，需从身份基本情况和特殊纳税相关情况两方面收集证据： 1. 自然人身份的基本情况证据 ① 居民身份证、临时居住证、工作证、护照、户口簿，以及公安机关出具的户...

证明单位基本情况的证据 国家机关、事业单位、社会团体性质的相应法律文件，以及机关、团体法人统一社会信用代码证书。 企业法人营业执照；从事特殊行业的，应当收集相应的批文或许可证件。 单位已被注销或者撤销...

证明 “以单位名义” 的证据 证明行为是以单位名义实施，需重点收集以下三类证据： 单位集体决策材料包括单位决策机构作出的决定、会议纪要等，直接体现行为经单位层面决策，代表单位意志。 单位负责人授权或同...

证明 “犯罪所得归单位所有” 的证据 证明犯罪所得归单位所有，需收集以下几类证据： 财务与账户资料包括单位会计账簿、纳税申报表，以及反映资金流向的单位银行账户记录等。 专业鉴定材料如审计报告、相关鉴定...

证明负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员的证据 在单位犯罪中，需明确两类责任人员的界定及对应证据： 直接负责的主管人员：指在单位犯罪中起决定、批准、授意、纵容、组织、指挥等作用的人员，一般为单位主...

证明代扣代缴义务人的证据 除上述证据外，还应重点收集能够证明代扣代缴义务性质的证据，具体包括： 规定单位或自然人负有代扣代缴、代收代缴税款义务的相关法律和行政法规； 税务机关出具的相关证明等。

特殊纳税主体的证据 针对特殊纳税主体，需重点收集以下资格证明： 增值税主体应收集、调取能够证明涉案单位具备增值税一般纳税人资格的证明材料。 消费税主体若其经营范围涉及国家专营专卖物品，应当收集、调取相...

主观方面证据 本罪在主观方面由直接故意构成，即行为人明知自身负有纳税义务，却故意违反法律法规，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，以达到逃避缴纳税款的目的。

个人主观明知 认定个人在逃税行为中的主观明知，需结合以下几类证据综合判断： 犯罪嫌疑人、被告人的供述和辩解证明其是否明知自身生产经营活动负有纳税义务，是否了解单位实际经营情况、应纳税率及纳税申报情况，...