筹备中的单位可以成为单位犯罪的主体 筹备中的单位尚处于准备酝酿阶段，没有取得独立法律主体资格，确实有别于正式成立的单位，形式上有些类似于尚未出生的自然人。然而，单位本来就是法律拟制的主体，其权利义务的...

证明单位犯罪主体的证据 以单位名义实施走私普通货物、物品犯罪，违法所得归单位所有的，是单位犯罪。 （1）证明单位基本情况的证据 应当收集证明单位的名称、设立日期、性质、办公地点、住所地、法定代表人、存...

单位犯罪的主观故意 认定单位逃税犯罪的主观故意，需重点收集以下两类证据，以证明单位整体及责任人员的故意心态： 责任人员签字确认类证据单位的法定代表人、负责人等，若在能证明逃税行为成立的财务报表、纳税申...

单位犯罪的审查判断 两个以上单位实施的共同故意犯罪，是单位共同犯罪，应当根据各单位在共同犯罪中的地位、所起的作用，确定单位的主从犯。 个人为进行犯罪活动而设立的单位实施犯罪的，或者单位设立后以实施犯罪...

单位犯罪主观故意的证据 证明单位犯罪主观故意，可通过以下几类证据实现： 单位的法定代表人、负责人等，利用明知虚开的或者伪造的增值税专用发票或者其他可用于出口退税的发票、增值税抵扣凭证骗取国家出口退税款...

单位犯罪的主观故意 单位的法定代表人、负责人等，在证明虚开行为成立的财务报表、纳税申报表等纳税申报资料上签字或同意的，认定其有虚开的主观故意。 会议记录、下级请示、对下级的指示、单位直接负责的主管人员...

单位犯罪的认定 构成单位犯罪必须同时具备两个要件：一是犯罪以单位名义实施；二是违法所得归单位所有。此特征是区别单位犯罪与自然人犯罪的关键所在。 虚开增值税专用发票犯罪的特殊性，决定了此类犯罪不以单位名...

证明单位犯罪主体的证据 以单位名义实施假冒注册商标犯罪行为，犯罪所得归单位所有的，是单位犯罪。个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为...

单位不同层级人员要件 单位犯罪中的 “直接负责的主管人员”，一般是指对单位犯罪起决定、批准、组织、策划、指挥、授意、纵容等作用的主管人员，包括单位实际控制人、主要负责人或者授权的分管责任人、高级管理人...

证明单位犯罪主体的证据 以单位名义实施销售假冒注册商标的商品犯罪，犯罪所得归单位所有的，属于单位犯罪。个人为进行违法犯罪活动而设立公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后以实施犯...