循环进出口并申报退税的认定 循环进出口并申报退税，是指犯罪分子使用自己的货物或租用他人货物，出境后又以走私手段或较低价格报关入境，然后再次出口。通过一批货物往复多次使用，实现多次申报退税的行为。 这种...

虚报出口产品的功能、用途，将不享受退税政策的产品申报为退税产品的认定 这是近年新出现的犯罪手段。犯罪分子将贵金属简单加工后，通过瞒报商品特性、性质等，以不符合海关归类性能的产品报关出口并获取申报出口退...

主体特征 本罪的主体为一般主体，自然人和单位均可构成。其中，单位主要是具有出口经营权的单位。 根据现行税法的规定，我国享有出口退税权的单位有三种： 享有独立对外出口经营权的中央和地方的外贸企业、工业贸...

主观特征 本罪在主观方面表现为故意，并以非法占有国家税款为目的。

骗取出口退税罪的追诉标准 一、量刑标准 依照《刑法》第 204 条、第 211 条规定，犯骗取出口退税罪的，量刑标准如下： 基础量刑：处 5 年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以...

“数额较大”“数额巨大”“数额特别巨大” 的认定 根据 2022 年最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》和 2002 年最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案...

“其他严重情节”“其他特别严重情节” 的认定 根据 2002 年最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》规定，具体认定标准如下： 一、“其他严重情节” 的认定 具有下列情...

证明自然人特殊身份的证据 由于本罪的特殊性，虽然一般主体即可构成本罪，但很多环节是由从事货物运输代理、报关、会计、税务、外贸综合服务等中介服务机构人员参与实施的。 需注意收集这些特殊身份人员的基本情况...

证明单位特殊主体的证据 本罪单位主体主要是具有出口退税权的单位，具体包括： 享有独立对外出口经营权的中央和地方的外贸企业、工业贸易公司以及部分工业生产企业； 特定出口退税企业，如外轮供应公司、对外承包...

个人主观明知的证据 证明个人主观明知，可通过以下几类证据实现： 犯罪嫌疑人的供述和辩解，证实骗取出口退税的动机、目的及共同犯罪中的预谋过程等； 举报人、财会人员、经营人员、仓库保管人员、有进出口经营权...