消费税 审查消费税时，需重点调取应纳消费税货物销售环节的相关资料，包括购销合同、销售发票、相关凭证等。具体还需针对不同情形收集以下资料： 自产自用应税消费品相关资料收集能够证明连续生产应税消费品事实的...

犯罪嫌疑人、被告人的供述和辩解 该供述和辩解用于证明以下内容： 其了解或掌握单位的经营活动、纳税申报情况； 如何参与共谋虚假交易、伪造或变造合同、单证； 非法利益如何分配，如何通过 “四自三不见” 的...

证人证言 证人证言用于证明犯罪嫌疑人、被告人共谋、参与、知道骗取出口退税的具体过程。

物证、书证 物证、书证主要包括以下类别： 单证类：包括出口货物报关单、核销单、增值税专用发票、农产品收购发票。 印章类：包括伪造的公章、私章、海关验讫章等。 国家机关证明类：包括税务机关出具的关于上游...

鉴定意见 该类意见用于证明以下情况： 公章、私章、海关验讫章是否真实； 报关单证是否涉嫌伪造、变造； 骗取出口退税的数额等情况。

视听资料、电子数据 该类证据用于证明以下内容： 犯罪嫌疑人、被告人制作、审阅、修改伪造、变造的合同、单据、凭证的过程； 犯罪嫌疑人、被告人通过通信工具共谋骗取出口退税的过程； 虚开增值税专用发票的具体...

勘验、检查笔录，辨认笔录 该类笔录用于证明以下情况： 实施犯罪行为的现场情况； 税务机关对犯罪嫌疑单位进行税务稽查的情况； 海关对出口货物进行查验的情况； 犯罪嫌疑人相互辨认的情况； 证人对犯罪嫌疑人...

“货物流”“票流”“资金流” 证据的审查 出口退税关联环节多，政策性强，骗取出口退税犯罪须经收购货物、报关出口、收汇核销、税务管理等多个环节。此外，还多与虚开增值税专用发票、通过地下钱庄洗钱等违法犯罪...

犯罪主体证据 本罪是一般主体，凡犯有虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票行为的单位和自然人，均是本罪的犯罪主体。具体证据参照本编第二章第二节主体方面的证据要件。

个人主观明知 犯罪嫌疑人、被告人的供述和辩解，证明其为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票的动机、目的及共同犯罪中的预谋过程等。 举报人、...