审查发行的对象   《刑法修正案（十一）》发布之后，欺诈发行证券罪的对象不再限于股票、债券，而包括存托凭证和国务院依法认定的其他证券，所以罪名也由原来的欺诈发行股票、债券罪修改为欺诈发行证券...

犯罪动机   犯罪动机不影响犯罪的构成，比如有些行为人非法吸收公众存款，是为了解决企业资金困难，募集来的资金也完全用于生产经营，为了企业员工不失业，属于不得已而为之，动机是好的，但由于该罪违...

犯罪目的   除了主观上要求必须具有犯罪故意，本章有些罪名还要求必须同时具备犯罪目的，比如贷款诈骗罪和集资诈骗罪，都要求主观上要 “以非法占有为目的”。但犯罪目的毕竟是主观上的要件，实践中可...

犯罪故意   本章的犯罪都是故意犯罪，既包括直接故意也包括间接故意。但是，过失不能构成本章的犯罪。例如，行为人在发行证券时，在招股说明书、认股书、募集办法中不是故意隐瞒重要事实或者编造重大虚...

金融机构及其人员   通过银行等金融机构进行融资是融资的重要渠道之一，本章贷款诈骗罪，骗取贷款、票据承兑、金融票证罪，高利转贷罪等案件中被骗的对象通常是金融机构及其工作人员，但也不排除其作为...

中介机构及其人员   融资活动中，很多行为是通过第三方等中介机构共同完成的。如发行证券需要保荐机构出具保荐书，财务数据需要会计师事务所出具审计报告，相关法律问题需要律师事务所出具法律意见书；...

融资方和投资方   融资活动中，必然存在融资方和投资方，以借贷方式进行融资的，则存在借款方和放贷方，这些主体如果不严格按照法律进行融资和投资、借款和贷款，就都有可能成为本章的犯罪主体。如放贷...

控股股东、实际控制人   由于单位犯罪的违法所得归单位所有，控股股东和实际控制人自然也是利益的最大收获者，因为控股股东是指其持有的股份占股份有限公司股本总额 50％以上的股东或者持有股份的比...

上级单位和下属单位犯罪的认定   根据最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于办理非法集资刑事案件若干问题的意见》，办理非法集资刑事案件中，人民法院、人民检察院、公安机关应当全面查清涉案单...

准确认定是否构成单位犯罪   对于法律规定存在单位犯罪的犯罪，辩护人在为自然人进行辩护时，首先要考虑案件是否属于单位犯罪，其次要评估认定单位犯罪后是否更有利于自然人。如单位犯罪的立案标准更高...