擅自内销保税货物走私案件 擅自内销保税货物走私犯罪，是指未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将加工贸易手册项下原材料、制成品等保税货物，在境内销售牟利，偷逃应缴税额达到起刑点的行为。对此类案件，重点收...

伪报加工贸易性质走私案件 伪报加工贸易性质走私犯罪，是指骗取或冒用他人加工贸易登记手册，将一般贸易货物伪报为保税货物进口，偷逃应缴税额达到起刑点的行为。该类案件需要重点收集、审查以下证据： （1）证明...

绕关行为方面的证据材料 一、针对走私货物实际收发货人的证据材料 应当注意收集下列证据，证实其采购、交运、收货等行为： 对走私进境货物实施境外采购、境内收货行为的证据材料：如合同签名，发票抬头，装箱单、...

绕关走私对象方面的证据材料 反映走私对象实际成交价格的证据材料：如采购合同、供应商发票、货款支付凭证和价格鉴定意见等； 反映走私对象来源或运往境外的证据材料：如走私货物的特殊包装、外文标识、产地证明、...

绕关犯罪工具方面的证据材料 犯罪工具权属证据材料：如车辆、集装箱等工具的权属登记，反映特制、改装设备所有权的书证、证言等。 犯罪工具用于作案的证据材料：如特制、改装设备勘验检查笔录，查获经过，现场勘查...

间接走私普通货物案件 间接走私普通货物犯罪，是指直接向走私人非法收购走私进口的普通货物，偷逃应缴税额达到起刑点的行为。 对于间接走私行为，应当重点收集证明犯罪嫌疑人从走私人手中收购走私进口的货物，且系...

证明自然人犯罪主体的证据 （1）核心身份证据的收集 应当收集证明自然人的姓名（曾用名）、性别、出生年月日、居民身份证或其他有效身份证件号码、民族、籍贯、文化程度、职业、现住地等情况的证据，主要包括： ...

证明单位犯罪主体的证据 以单位名义实施走私普通货物、物品犯罪，违法所得归单位所有的，是单位犯罪。 （1）证明单位基本情况的证据 应当收集证明单位的名称、设立日期、性质、办公地点、住所地、法定代表人、存...

主观方面证据 本罪主观方面表现为故意，即行为人明知自己的行为违反国家海关法律法规，逃避海关监管，偷逃进出境货物、物品应缴税额，并希望或者放任这种危害结果发生的主观心态。 1. 收集主观方面证据的重点 ...

书证的审查 走私普通货物、物品案件中常见的书证包括进出口报关资料、税款缴付凭证、付汇资料、公司记账本、货物出入库单证等。其中，进出口报关资料主要包括报关单、委托代理协议、合同、形式发票、装箱单、提单等...